可能大家都有所了解,货物进口到欧洲国家需要缴纳一笔增值税,那具体这个税怎么缴?跨境电商平台代扣代缴后,卖家是不是就不用做任何操作了呢?别急,接下来,我们逐一来进行解答。
增值税是什么?
增值税(简称:VAT)是指在欧洲国家销售货物、提供服务,或将货物从境外进口到境内,进口商代税局向消费者收取的税金,也是指货物售价的利润税。增值税分为进口增值税以及销售增值税,货物进口欧洲国家时,收取进口增值税;货物销售后,申请退回进口增值税,再按销售额缴纳销售增值税。
增值税的缴纳方式?
欧洲增值税的缴纳方式,可以根据进口商的类型来进行大体区分,一个是TOB的跨境卖家,也就是卖家直接将货物销给当地的经销商公司,不直接销售给最终消费者;另一个是TOC的跨境卖家,货物直接销售给消费者。这类典型的卖家是跨境电商卖家,例如亚马逊卖家。
TOB卖家需要自主缴纳增值税,这包括进口清关环节以及完成货物交易后的税务申报环节。TOC的跨境电商卖家则由平台进行增值税的代扣代缴。自2021年7月欧洲电子商务增值税法规正式生效后,亚马逊等跨境电商平台就对非欧盟卖家的增值税进行代扣代缴。
但并不是所有的亚马逊TOC订单,平台都会进行增值税的代扣代缴。例如亚马逊自发货(FBM)卖家,需要从英国境外发货,销往英国地区,不管公司注册地在哪里,只要货件价值大于135英镑,平台都不会对这类订单代扣代缴增值税。同理,需要从欧盟境外发货,销往欧盟地区,不管公司注册地在哪里,只要货件价值大于150欧元,平台同样不会对这类订单进行代扣代缴增值税。
具体可以查看以下图片内容:
图源:亚马逊
什么时候要进行税务的申报?
每个国家的申报缴税周期不同,分为月报、季报、年报。例如西班牙要求每个进口税号要在每个季度向西班牙税务部门(AEAT)进行一次当季进口和销售的申报,结算当季度下该税号所有进口增值税和销售增值税。同时每年还要进行一次年度申报,即使没有销售额也要进行0申报。那就是每个季度申报一次,再加上一次年申报,一年共计五次申报。
亚马逊要求法国、捷克、波兰站点的申报周期为月报,英国站点为季报,意大利和西班牙申报周期为季报+年报,德国站点为月报/季报+年报。
图源:亚马逊
如何进行税务申报?
这里以英国税务申报举例,英国的vat增值税申报周期是每3个月进行一次,也就是季度申报。当然,英国也有年度申报,但是参与这个“增值税年度会计方案”,需要满足以下条件:
✦ 您是增值税注册企业;
✦ 您预计未来 1 个月的增值税应税营业额不超过 35 万英镑,增值税应税营业额是指销售的所有不免增值税商品的总和。
跨境卖家要进行季度申报的时候,需要使用自己Gateway账号密码登录英国税局(HRMC)官网,进入VAT 界面,进行增值税申报表的填写,利用P卡和WF卡进行增值税在线缴纳。
图源:英国海关与税务总署官网
季度申报需要缴纳的VAT=销售增值税-进口增值税,申报所需的资料有以下:
1、进项单据,即进口增值税纳税文件,以前的C79/C88文件,现在CDS清关下生成的SAD文件或物流公司提供的账单;
2、销项单据,即开具给客人的账单或销售数据或银行月度账单;
3、采购及销售数据,货品采购单据;
4、其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据。
所以,跨境卖家在缴纳VAT或是平台进行代扣代缴之后,还要按申报周期进行增值税最后的申报工作,并且在申报增值税的时候应该如实申报缴纳,如果申报信息不准确,HRMC可以会收取高达100%的罚款。同时,卖家未进行合规申报,或未在规定的期限内缴纳未被代扣代缴(例如:B2B订单)的增值税费,可能还会遭到税局税务的查账。
欧洲税务合规的要求体现在方方面面,想要更好的开拓欧洲市场,就要清晰的认识欧洲税务的政策要求,同时严格遵守这些规则制度,走合规出口的道路。
